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周口市教育体育局2019年度及2020年1至6月预算执行(含决算草案审计)及其他财政财务收支审计审计结果

来源:周口市审计局  日期:2020-12-14  人气:163

周口市审计局审计结果公告 2020年第011号

 

周口市教育体育局2019年度及2020年1至6月预算执行

    (含决算草案审计)及其他财政财务收支审计审计结果

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定,周口市审计局自2020年4月23日至2020年6月17日,对周口市教育体育局(以下简称市教体局) 2019年度及2020年1至3月预算执行(含决算草案审计)及其他财政财务收支情况进行了审计现将审计结果公告如下:

一、周口市教育体育局基本情况

原周口市教育局内设办公室等17个职能科室,下辖20个事业单位。2019年市财政局批复局机关预算收入23574500元,批复预算支出23574500元。当年实际收入47816115.87元,实际支出35667171.22元。累计结余12148944.65元。

原周口市体育局内设办公室等4个职能科室,下辖4个事业单位。2019年市财政局批复局机关预算收入42102900元,批复预算支出42102900元。当年实际收入54345639.91元,实际支出36871937.76元。累计结余17473702.15元。

二、审计评价意见

审计结果表明:市教体局及所属市一高、市体校会计处理基本遵守了《政府会计制度》及行政事业单位财务规则,财政财务收支基本遵守了有关财务制度的规定。但仍存在预算编制不完整、超预算支出、无预算支出、应记未记固定资产等问题,违反了国家有关法律法规。

三、审计发现的主要问题

(一)预算编制不完整  

    1.原市体育局局机关2018年度结余资金789732.29元未纳入2019年度预算。

    2.原市教育局局机关2018年度结余资金4866374.59元未纳入2019年度预算。

    3.市一高2018年度结余资金9514567.2元未纳入2019年度预算。

(二)超预算支出45448702.5元

   1.2019年原市体育局局机关超预算支出30343012.87元,其中:预算批复商品和服务支出342900元,账面实际支出26176449.27元,实际超支25833549.27元;预算批复基本建设支出6170600元,账面实际支出10680063.6元,实际超支4509463.6元。

   2. 2019年原市教育局局机关超预算支出9407652.85元,具体情况为预算批复商品和服务支出6561900 元,账面实际支出15969552.85元,实际超支9407652.85元。

   3.2019年市一高超预算支出2346489.35元,具体情况为预算批复商品和服务支出5791400元,账面实际支出8137889.35元,实际超支2346489.35元

   4.2019年市体校超预算支出3351547.43元,具体情况为预算批复商品服务支出190900 元,账面实际支出3542447.43元,实际超支3351547.43元。

   (三)无预算支出2182899.5元

    1.2019年市教育局局机关无预算列支法律顾问费、伙食补助费196535元。

    2. 2019年市一高无预算列支基建支出、农民工工资支出及助学金等支出1986364.5元。

(四)应记未记资产147310元

   经抽查发现,2019年原市教育局局机关及市体校购置电脑、打印机、空调、电脑软件等147310元,未记入资产。

(五)基本建设投资未按规定进行统一会计核算管理

    2019年,原市体育局、原市教育局仍对基本建设投资单独建账进行核算管理。

   (六)支出手续不健全630899元

   2019年,原市教育局局机关、原市体育局局机关及市体校分别列支交通、物业服务和通讯等补贴时人员名单未签字、列支租车、会议费、咨询费、鉴定费等费用时未附合同、租车协议等共计630899元,其中:原市体育局局机关184497元、原周口市教育局局机关173644元、市体校272758元。

 (七)支出科目归集不准确94518元

   经抽查发现,2019年原市体育局应记差旅费科目却记入办公费科目94518元。

(八)未按规定从事业收入提取学生资助经费380000元

   2019年,市一高事业收入9500000元,未按规定从事业收入中提取4—6%的经费380000元,用于设立校内奖学金和特殊困难补助等。

   (九)少安排教师培训费44878.89元

   2019年,周口市第一高级中学年度公用经费总额10399557.85元,应按年度公用经费总额的5%即519977.89元安排教师培训费,实际安排教师培训费475099元,少安排教师培训费44878.89元。

 (十)纳入集中采购目录的政府采购项目未实行集中采购

经抽查发现,2019年市一高物业管理费中列支保安费60600元未按规定进行政府采购。

(十一)未按规定租用公务车辆列支租车费39800元

2019年,市一高账面列支租车费39800元,所租用车辆均未在周口市机关事务管理局公务用车定点租赁中标企业范围内。

(十二)内部控制制度执行不严

    2019年,市体校会计主管、记账、审核均由同一人担任。

(十三)往来款未及时清理29565435.77元

   1.截至2019年12月底,周口市教育局局机关3年以上往来款未及时清理167567.96元。其中,其他应付款111377.96元,其他应收款56190元。

   2. 截至2019年12月底,市一高往来款3年以上未及时清理29383911.7元,其中:其他应收款1258262.83元,预付账款15156433.35元,其他应付账款7122660.8元。

   3. 截至2019年12月底,市体校往来款项3年以上其他应收款未及时清理13956.11元。

(十四)需关注的问题

    2019年市教体局及所属二级单位在出租单位国有资产时收取租金6361329元未按规定缴纳税金。该租金收取后由租赁方或承租方直接上缴市财政局非税收入管理办公室,未进行纳税申报。对此问题,建议市教体局今后对国有资产加强监管,按照合同规定收取租金,并按规定向税务部门缴纳相关税金后再上缴市财政局非税收入管理办公室。

四、审计处理情况和建议

对上述问题,审计机关已依法出具了审计报告下达了审计决定书。对预算编制不完整的问题,要求相关单位严格按照预算法有关规定,将结余资金纳入下一年度本单位预算,保证预算内容完整;对超预算支出问题,要求市教育体育局严格执行预算,按照批复数额执行,增强预算约束力;对无预算支出问题,要求市教育体育局、市一高应严格执行预算法律法规有关规定,将各项支出全部纳入单位预算;对应记未记资产的问题,要求市教育体育局、市体校及时补记固定资产;对基本建设投资未按规定进行统一会计核算管理的问题,要求市教育体育局今后对基本建设投资按照政府会计制度规定统一进行会计核算;对支出手续不健全的问题,要求市教育体育局应严格支出手续,完善会计资料;对支出科目归集不准确的问题,要求市教育体育局调整有关会计账目;对未按规定从事业收入提取学生资助经费的问题,要求市一高应从2020年秋季学期开始,按照政策要求提取经费,用于设立校内奖学金和特殊困难补助等;对少安排教师培训费的问题,要求市一高严格按照政策足额安排教师队伍建设培训经费;对纳入集中采购目录的政府采购项目未实行集中采购的问题,要求市一高今后应当按照政府采购法的相关规定进行政府采购;对未按规定租用公务车辆列支租车费的问题,要求市一高今后在市机关事务管理局定点车辆租赁企业范围内,择优确定相关服务机构;对内部控制制度执行不严的问题,要求市体校今后应加强内部控制制度管理,建立重大事项集体决策和会签制度;对于往来款未及时清理的问题,要求市教育体育局、市一高、市体校应严格执行有关规定,及时清理往来账项;对2019年市教体局及所属二级单位在出租单位国有资产时收取租金未按规定缴纳税金的问题,要求市教育体育局今后对国有资产加强监管,按照合同规定收取租金,并按规定向税务部门缴纳相关税金后再上缴市财政局非税收入管理办公室。针对审计发现的问题,周口市审计局提出了要严格按照有关规定,真实完整的编制预算,严格执行各项财经法律法规,认真落实各项财经政策,依法行政,依法用权,有令则行,有禁则止等审计建议。

五、审计发现问题的整改情况

目前,周口市教育体育局正按照审计处理意见和建议采取积极措施,组织整改,具体整改结果由周口市教育体育局适时向社会公告。


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