周口市审计局审计结果公告

2022年第013号

 

周口市迎宾馆审计结果

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，周口市审计局自2022年2月14日至9月 25 日，对周口市迎宾馆2021年度资产负债损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

周口市迎宾馆原是企业化管理的自收自支事业单位，2020年周口市迎宾馆改制为国有企业。按照周口市委、市政府安排，该单位先后托管腾飞小区分餐厅、市委党校学员楼和郸城县委党校学员楼。事业编制60人，实有 149 人（其中人事代理25人，临时人员84人），退休职工11人。内设 营销部、财务部等12个经营管理部门。

账面反映，2021年度营业收入13760712.32元，营业成本8121196.65元，管理费用7095427.65元，财务费用10066.3元，其他收益2760000元，营业外收入22059.9元，营业外支出2850.23元，当年实现利润总额1313231.39元，2021年底累计未分配利润-6920573.39元。

（二）2021年底资产负债损益情况

账面反映，2021年12月31日资产49007041.43元；负债45892967.55元；所有者权益8704958.05元。

经核实，2021年12月31日资产审定为54943400.05元；负债审定为 76371846.66元；所有者权益审定为 -21428446.61元。

二、审计评价

审计结果表明：周口市迎宾馆内控制度基本建立健全，提供的会计资料较为完整，会计处理基本遵守了《企业会计制度》、《企业会计准则》等有关会计制度，会计核算基本真实地反映了单位财务收支情况。但也存在少计费用、资产账实不符等问题，违反了国家有关法律法规。

三、存在问题及处理意见

（一）少计费用37669182.66元

1.周口市迎宾馆近3年未计提固定资产折旧共9094538.51元。

2.少计提应付利息23253246元。审计发现，周口市迎宾馆长期拖欠借款利息，且账面未计提应付借款利息，截至2021年12月底，周口市迎宾馆少计提应付利息23253246元。

3.少计提应付职工养老保险金、职业年金和住房公积金5298568.15 元。

4.截至2021年12月底，账面反映以前年度固定资产清理损失22830元记入“固定资产清理”科目。

（二）库存现金超限额

截至2021年12月底，单位库存现金账面余额2716440.6元。

（三）账簿设置不全

审计发现，周口市迎宾馆对存货设置总账，未建立存货明细账。

（四）少反映负债

1.少反映银行贷款290万元。

2.少反映应付个人借款100016元，其中：王春榜（王榜）60016元，种建东40000元。

（五）白条抵库98112元

经盘查库存现金发现，其中有98112元的个人欠条顶替库存现金，属经办人员临时借款。

（六）资产账实不符

1.存货账实不符。经对仓库存货的抽查发现，有5项存货账无实有，金额1730.1元。有10项存货账有实无,金额5829元。

2.固定资产账实不符。按照固定资产所在地点，审计人员先后对周口市迎宾馆三号楼、餐厅楼、一号楼及院内车辆进行了实地盘点。盘查发现，账有实无的资产 690 件 ，金额 516988元；账无实有的资产1732件，金额413328 元。

（七）账务处理不规范

（1）2021年底“应收账款-资产清理”科目余额180元。经查，为以前年度资产处理损失，会计记入“应收账款”科目，已挂账多年。

（2）2021年，周口市迎宾馆预付迪欧家具集团有限公司购买家具款1411585.5元，会计记入“固定资产”科目。

（3）2021年底“应收账款--周口银行贷款利息”科目余额40000元。经查，周口市迎宾馆原计提周口银行贷款利息时记入“其他应付款-周口银行”科目，支付利息时应减少“其他应付款-周口银行”科目。该单位在支付周口银行贷款利息40000元时，会计记入“应收账款--周口银行贷款利息”科目。

（4）2021年底“应收账款-李迎夏”科目余额20000元。周口市迎宾馆于2019年7月预付李迎夏设计费20000元，后因李迎夏设计的图纸未被宾馆采用，李迎夏于2020年5月27日将此款退回周口市迎宾馆。周口市迎宾馆收到此款时会计记入“应收账款--各单位会议费”科目的贷方，截止到目前未作账务调整。

（5）2021年底“短期借款”科目余额-5000元。周口市迎宾馆原欠周口万顺达借款反映在“其他应付款”科目。在2005年向周口万顺达还款5000元，会计记入“短期借款”科目。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对少计费用问题，要求周口市迎宾馆调整有关账项；对库存现金超限额问题，要求周口市迎宾馆应予以纠正，将超限额现金存入开户银行；对账簿设置不全的问题，要求周口市迎宾馆按规定建立存货明细账；对少反映负债问题，要求周口市迎宾馆调整有关账项；对白条抵库问题，审计期间已进行整改，本次审计不再处理；对资产账实不符问题，要求周口市迎宾馆应积极查明原因后进行账务处理；对账务处理不规范问题；要求周口市迎宾馆按制度规定，调整有关账项。针对审计发现的问题，周口市审计局提出了应尽快建立存货明细账，定期对存货和固定资产进行盘点，进一步加强现金管理等审计建议。

五、审计发现问题的整改情况

目前，周口市迎宾馆正按照审计处理意见和建议采取积极措施，组织整改，具体整改结果由周口市迎宾馆适时向社会公告。