周口市审计局审计结果公告

2022年第006号

 

周口市卫生健康委员会2021年度预算执行

和其他财政收支审计结果

 

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，周口市审计局自2022年3月1日至6月15日，对周口市卫生健康委员会（以下简称市卫健委）2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、市卫健委基本情况

市卫健委内设办公室、人事科、财务科等19个职能科室，下辖市疾控中心、市卫生监督局、市中心血站等22个事业单位。2021年市财政局批复市卫健委机关预算收入2186.87万元，批复预算支出2186.87万元。当年实际收入7185.21万元，实际支出6306.87万元。累计结余2585.53万元。

二、审计评价意见

    审计结果表明：市卫健委及其所属二级单位2021年度基本能够遵守《政府会计制度》及相关法律法规，财政财务收支基本遵守了有关财务制度的规定，能够真实地反映财务收支状况，按照会计法及有关规定的要求进行会计处理。设立了内部审计机构，建立了内部审计制度并开展了内部审计监督工作。但也存在预算编制不完整、不科学、超预算支出、无预算列支等问题，违反了国家有关法律法规。

三、发现的主要问题

   （一）预算编制不完整29495680.85元

    市卫健委在编制2021年度预算时，未将上年结余资金29495680.85元纳入预算，造成预算编制不完整，其中：市卫健委机关17071938.46元，市中心血站11464257.62元，市卫生监督局959484.77元。

    （二）预算编制不科学39229401.61元

     1.市卫健委机关卫生事业健康经费以前年度结转1579680元，2021年度继续申请预算2550000元，支出2412902.93元，未充分预计结转资金，导致财政资金闲置1716777.07元。

     2.市卫健委机关健康教育和健康素养促进项目上年结转555000.94元，2021年度该项目收入2000000元，实际支出734398.36元，市卫健委未充分论证项目支出，导致财政资金闲置，造成年底结余1820602.58元。

    3.市卫健委未充分考虑2021年度疫情因素，未预算核酸能力检测建设项目，导致年末追加预算30000000元。

    （三）未完成非税收入预算432700元

     1.2021年度，市财政局批复市卫健委机关非税收入征收预算3000000元，实际完成2607300元，尚有392700元未完成。

    2.市财政局批复市卫生学会非税收入征收预算40000元，市卫生学会由于疫情未开展此项工作，故未完成40000元征收预算。

   （四）超预算支出21473338.77元

    1.市中心血站财政预算批复商品和服务支出9952100元，实际支出29151482.94元，超预算支出19199382.94元。

    2.市卫生监督局财政预算批复商品和服务支出342800元，实际支出2616755.83元，超预算支出2273955.83元。

    （五）无预算列支费用176281元

2021年，市卫健委机关无预算列支培训费、会议费和公务接待费共计176281元。

    （六）白条列支费用4894元

    2021年市卫健委无合规发票列支疫情防控指挥部加班餐费4894元。

    （七）存量资金结余较大6591541.75元

    市中心血站2006年3月至2018年底共提取无偿献血基金6591541.75元，截至2021年底仍未支出，造成存量资金结余较大。

    （八）预算支出账表不符14901431.60元

    2021年度市卫健委本年预算支出报表48167318.15元，预算支出明细账63068749.75元，比报表数多14901431.60元，造成账表不一致。

    （九）往来款项长期挂账，未及时清理2754098.50元

     1.截至2021年底，市中心血站超过三年不能收回的应收款项2426000元，无法支付的其他应付款321722.50元。

     2.截至2021年底，市卫生监督局无法支付的应付账款6376.00元。

    （十）应记未记固定资产4000元

    市卫生监督局2021年购入防盗门、办公桌椅等4000元，应记未记固定资产。

    （十一）库存现金超限额

    截至2021年底，市中心血站库存现金余额46816.41元。

    （十二）内部控制制度执行不严

    市中心血站出纳、往来款项结算和档案管理为同一人兼任，不相容岗位未分离。

四、审计处理情况和建议

    对上述问题，周口市审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对预算编制不完整问题，要求市卫健委、市中心血站、市卫生监督局严格按照规定，将结余资金纳入下一年度预算，确保预算编制完整；对预算编制不科学问题，要求市卫健委严格执行预算法有关规定，科学合理编制预算；对未完成非税收入预算问题，要求市卫健委和市卫生学会积极组织预算收入，及时足额完成各项收入预算；对超预算支出问题，要求市中心血站、市卫生监督局严格执行预算，按照批复数额执行；对无预算列支费用问题，要求市卫健委严格执行预算法，按照预算批复项目执行；对白条列支费用问题，要求市卫健委取得合规发票后列支费用；对存量资金结余较大问题，要求市中心血站在编制下一年度部门预算时，适当压缩部门财政拨款预算总额；对预算支出账表不符问题，要求市卫健委按照国家统一的会计制度规定编制账表；对往来款项长期挂账，未及时清理问题，要求市中心血站和市卫生监督局对往来款项进行梳理分类管理，无法收回或无法付出的往来款项及时按规定清理；对应记未记固定资产问题，要求市卫生监督局补记固定资产；对库存现金超限额问题，审计期间已进行整改，本次审计不再处理。对内部控制制度执行不严问题，要求市中心血站加强内部控制制度管理，明确财务人员职责。针对审计发现的问题，周口市审计局提出了严格按照预算法律法规有关规定，加强对费用票据的审核把关，定期对固定资产进行盘点，加强对存量资金结余的管理等审计建议。

五、审计发现问题的整改情况

目前，市卫健委正按照审计处理意见和建议采取积极措施，组织整改，具体整改结果由市卫健委适时向社会公告。