周口市审计局审计结果公告
2019年第012号
郸城县2019年第二季度扶贫
和“一卡通”惠农补贴资金审计结果
周口市审计局自2019年4月10日至 5月29日，对郸城县2018 年扶贫政策措施落实和扶贫资金分配管理使用情况、2017 年和 2018 年“一卡通”惠农补贴资金管理使用情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、被审计单位基本情况
郸城县地处豫皖两省交界处，是国家大别山连片开发特困地区重点县，总人口142.1万人，其中农村人口142.1万人，下辖19个乡镇、3个办事处和一个省级高新技术产业开发区，有488个行政村和35个社区（居委会），其中贫困村130个，建档立卡贫困户37322户、贫困人口131044人，县域面积1490平方公里，耕地163.7万亩。截至2018年底，全县130个贫困村已全部出列，累计脱贫31080户、116452人，截至目前未脱贫人口5308户、14913人，贫困发生率为1.049%。
2018 年，郸城县共投入扶贫资金63098.7万元，共涉及基础设施、扶贫车间、光伏发电等8个扶贫类型的137个项目。此次审计抽查扶贫资金22716万元（占36%），涉及49个项目（占35.8%）、19个乡镇、54个行政村，入户调查农户186户。
2017 至 2018 年，郸城县共安排耕地地力保护类等7类惠农补贴资金129158万元，其中：2017年60629.7万元，2018年68528.3万元，此次审计重点抽查了38639.5万元（占29.9%），涉及6个乡镇、36个村，入户调查农户168户。
二、 审计评价意见
（一）扶贫审计评价意见
从审计情况看，2018年，郸城县委、县政府深入贯彻落实中央和省委、省政府扶贫开发和“一卡通”惠农补贴的决策部署，积极推进脱贫攻坚工作，取得了明显成效。2018年郸城县投入资金63098.7万元用于脱贫攻坚项目建设，其中：统筹整合涉农资金58896.1万元，非统筹资金4202.6万元。新修了通村公路179条247.75公里，实现了所有行政村通硬化路的目标；实施农村饮水安全工程项目，实现了全县农村饮水安全工程全覆盖；新建扶贫车间130个，有效带动贫困人员就地就近就业；实施六改一增项目，村容户貌持续改善; 持续推进危房清零行动，对全县1540户危房进行了改造，确保了贫困户住房安全有保障；建成村级光伏发电站106个，带动贫困群众稳定增收；优化农业产业结构，制定奖补政策，出台奖补措施，发放奖补资金1281.7万元，实施到户直补，使14877户贫困家庭受益；新打机井1804眼，进一步改善了农田灌溉条件；扎实开展教育扶贫，2018年资助建档立卡贫困家庭学生34209人次，发放资助金2246.2万元；着力推进雨露计划，使贫困家庭孩子有一技之长，增强其就业创业能力；积极开展健康扶贫，实现标准化卫生室全覆盖，全面推行先诊疗后付费和“一站式”结算服务，深入开展家庭医生签约服务，把爱心送到群众家门口。2018年郸城县脱贫攻坚工作取得了较好的成绩，实现了预脱贫摘帽的目标。
此次审计也发现郸城县存在扶贫政策措施落实不到位、个别扶贫项目绩效不佳等方面的问题，需要采取措施予以纠正和规范。
（二）“一卡通”审计评价意见
从审计情况看，审计调查结果表明，2017年以来，郸城县人民政府及其相关部门、乡镇认真贯彻落实中央、省、市强农惠农相关政策。2017至2018年，郸城县共累计发放各项惠农惠民补贴资金12.87亿元，惠及群众117.6万人（户）次，强农惠农补贴资金发放基本到位。但审计发现，郸城县在一卡通惠农资金管理等方面还存在一些问题，需要采取措施予以纠正和规范。
三、审计发现的主要问题
（一）未严格坚持扶贫标准问题。
1.拔高脱贫标准。2018年7月，郸城县人民政府办公室制定下发的《郸城县非贫困村（社区）文化服务中心建设实施方案》要求，2018年8月底，完成全县344个非贫困村和35个社区综合性文化服务中心建设任务。并在省定“七个一”标准基础上，依据周口市文广新局要求增加水冲式厕所建设。将此纳入扶贫攻坚验收考核，在一定程度拔高了脱贫标准，增加了财政支出。
2.危房改造清零行动执行不到位
（1）石槽镇曹楼行政村曹楼自然村曹纪海的危房改造项目，旧危房鉴定为D级，但改造时仅作了维修，补贴危改资金5000元。
（2）少数散养五保户危房改造后集中供养致使房屋闲置。经数据比对发现，2018年有10户散养五保户危房改造后集中供养致使房屋闲置，涉及危改补助资金158500元。
3.“六改一增”项目受资金限制存在应改未改问题
4、个别驻村第一书记扶贫资金项目没有按照计划实施
（1）胡集乡大任庄行政村驻村第一书记项目计划投资20万元，治理坑塘3个，实际治理坑塘2个，项目申报资料、实施方案、验收资料等与实地察看情况不一致。
（2）城郊乡张庄行政村驻村第一书记亮化、绿化、硬化工程项目，计划投资20万元，新建道路长250米、安装路灯70盏、女贞470棵、红叶石楠160棵。经现场察看发现：新建道路300米、栽植女贞170棵，红叶石楠0棵，没有按计划实施。
5、个别残疾人无障碍改造项目与残疾人的实际需求不符
（1）郸城县城郊乡詹庄行政村郭庄自然村曹麦，残疾人无障碍改造项目帮扶的密码刀具箱不会使用；
（2）城郊乡杨楼行政村刘楼自然村刘得全门铃长期缺少电池，一直不响；
（3）城郊乡杨楼行政村刘中德，帮扶轮椅太高，一直没有使用，室内外路况差，不能独立出入；
（4）胡集乡小任庄杨永香，户内道路为土路，家中电线安装在室内地板上，横穿东西数间房屋，安全隐患大，政府帮扶的密码刀具箱用来存放钞票。
6、金融扶贫方面存在的问题
（1）违规投放扶贫贷款。向不符合带贫企业认证标准的企业发放扶贫贷款150万元。
（2）金融扶贫项目存在户贷率低。
1、健康扶贫方面存在的问题
2、存在过度医疗现象。抽查郸城县钱店卫生院、祥和医院周明敬、常保云、张伟等患者住院病历发现：存在频繁反复出院入院、过度检查、超剂量用药等异常现象；有的病历记录错误较多、有的表述过于简单、有的相互矛盾，有的患者姓名前后不一致；有同一医疗证夫妇两人、婆媳两人频繁交叉住院现象。
（2）医保报补资金结算不及时。抽查郸城县钱店卫生院发现：截至2018年12月31日郸城县医保中心拖欠钱店卫生院医保基金435.4万元，占当年医保报补资金的39.1%；据卫生院财会人员反映：医保补偿款结算不及时，医保中心每月都要拒付各定点医保服务机构的医保款，除了每月扣的医疗服务质量保证金扣5%外，其它拒付款项也不出具拒付手续，单位不知拒付的什么钱。
（二）脱贫质量和成效不实问题。
1、个别扶贫车间未运行和带贫能力弱的问题
（1）李楼乡袁张桥扶贫车间投资69万元，目前车间尚未运行。
（2）丁村乡大郭庄行政村扶贫车间投资69万元，目前被租赁给强基建材有限公司，虽已签订合同交了租金，因环评手续正在办理中，设备没有安装，尚未投入运行；个别扶贫车间带贫能力弱。
3、个别机井没有发挥效益。抽查发现：2018年实施的机井建设扶贫项目，第1183#机井2018年4月建成，2018年10月被郸城县鑫鑫环保建材厂围在院内，农民无法正常使用。
4、危房改造后有闲置和无人入住现象。2018年危房改造1540户，秋渠、南丰等8乡镇危房改造后闲置或暂未入住的有37户，占当年危房改造户数的2.4%，涉及危改资金631600元。
4、文化扶贫个别措施脱离实际
（1）农家书屋没有发挥应有效果。农家书屋开放少，利用率低，书屋摆设混乱，留守农民大多受文化水平限制，求知欲望低，来阅览室读书的人很少，不符合农村实际情况，农家书屋没有起到应有的作用。
（2）配备的文化器材利用率不高。抽查发现：县统一配置的文化器材，有的还没有拆封，存在利用率不高的现象。
（3）个别行政村文化中心利用率较低。全县行政村488个行政村均建设了综合性文化服务中心，其中：文化广场面积都在1000平方米以上，最大的1200多平方米。个别行政村留守人员少广场面积过大，存在利用率低的现象。如:汲水乡朱楼村1991人，留守人员1307人，文化广场面积1051平方，人均0.8平方米，由于自然村分散，相距远，很多村民到文化服务中心距离较远，文化服务中心实际利用率低。
5、个别农村标准化卫生室服务基层效果不明显。抽查发现：有的卫生室没有病人；有的只有一名医生在岗；有的缺少女医生；有的中药房的药柜中无中药，形同虚设；有的诊断室与药房为同一室，没有隔离，服务基层的效果没有显现。
6、政府为贫困人员购买意外伤害保险受益率过低。2018年郸城县政府为全县34067名贫困人员购买农村意外伤害保险，共支付保费102.21万元。截止2019年4月，中国人寿保险股份有限公司共理赔贫困人员意外伤害赔案16起，赔付金额33.15万元，共有22名贫困人员受益，受益率为万分之六，受益率偏低。
7. 存在先脱贫后危改现象。经数据比对发现：2017年宜路、吴台等15个乡镇有69户需要危改的人员，在住房安全未达标情况下，被先期脱贫，并与2018年进行了危房改造。
（三）扶贫领域腐败和作风方面的问题。
1、个别行政村干部优亲厚友违规享受扶贫政策，涉及金额29572元。经数据比对核查发现：2018年郸城县有15名村干部或家属违规享受到户直补、护林员补贴、雨露计划培训等惠农补贴政策，领取补贴资金29572元。
5、基层公职人员违规享受离任村干部补贴，涉及资金32400元。经数据比对核查发现：2018年郸城县有2名公职人员享受离任村干部补贴政策，共领取补贴资金32400元。
3、不符合条件人员享受扶贫惠农政策，涉及金额17140元，其中：有5人享受雨露计划培训政策领取补贴资金6500元，有6人次一户多领公益性岗位补贴10640元。
4、因信息不共享更新不及时，致使已死亡人员仍享受国家扶贫及其它政策待遇，涉及资金585060.26元。其中：2017年已死亡人员2018年仍然享受劳动力技能培训培训、公益性岗位、低保特困及电价补贴等扶贫政策19人，共领取补贴152344元；2017年已死亡教师2018年仍享受公职人员工资待遇5人，涉及多领取工资432716.26元。
（四）扶贫项目建设领域存在的问题。
1、工程验收中存在的问题
（1）郸城县城郊乡冷庄行政村驻村第一书记“硬化、绿化、亮化”项目，投资20万元对坑塘进行治理。抽查发现：冷庄自然村东坑存在坑塘围栏没有安装完毕即通过验收，项目资料不规范。
（2）胡集乡大任庄行政村驻村第一书记坑塘治理项目验收申请表、竣工验收表、预算表、决算表、竣工移交表的单项工程明细项目空白，表述过于笼统，缺少明细。
2、极个别工程项目存在质量缺陷。宁平镇马庄小学实施的薄弱学校改造--综合楼建设项目，尚未竣工，外墙柱粉刷墙面出现脱落，个别墙柱外粉有空心现象。
3、通村公路存在后期管护没有跟上，没有限高限宽标识和措施，个别路段出现裂缝现象。如:虎岗乡常营出村公路-Y005乡道出现在200米内有6至7条裂缝，已用沥青灌缝。
4、个别农村薄弱学校改造项目推进缓慢。抽查发现：汲水乡张庄、宁平镇乡马庄小学综合楼建设项目均于2018年5月开工，目前主体工程完工，尚未竣工验收；汲水乡红旗小学综合楼建设项目2018年9月开工，因图纸变更，正在建设之中，没有如期竣工；汲水二中、汲水第二中心小学建设项目于2018年8月开工，正在建设之中，没有如期竣工。
6、扶贫资金项目效益不佳问题。
7、驻村第一书记项目效果不佳
（1）郸城县城郊乡冷庄村硬化、绿化、亮化项目，投资20万元，冷庄自然村安装的路灯只亮到晚上9点左右，光线昏暗，阴雨天效果更差，项目亮化实际效果不佳。（2）巴集乡徐楼行政村驻村第一书记曹楼自然村垂钓园项目，投资20万元，目前钓位被全部淹没，无人垂钓，周边道路路况较差，缺少管理维护，发挥实际效益不佳。
2、扶贫车间存在安全生产隐患个别扶贫车间租期较长。（1）经现场察看发现：已运行的扶贫车间，消防设施不齐全，只有灭火器，无消防栓，无应急通道标示，达不到消防管理规定及安全生产规定的相关标准，存在消防安全及生产安全隐患。（2）个别扶贫车间租期过长且租金结算不及时。如：胡集乡三红行政村租赁合同签订为29年；宜路镇镇张庄扶贫车间已运行，租赁合同已签订，但租金至今未付。
3、光伏发电项目存在停电缺少应急措施，后期管理滞后，影响带贫效果问题。（1）郸城县光伏发电扶贫项目，普遍缺少停电应急措施，遇到停电，网络中断，所发电量不及时输出，造成发电效益流失；即使来电后，也需要进一步操作才能发电，影响带贫效果。（2）郸城县钱店镇陶营行政村、巴集乡槐李行政村光伏发电项目，后期管理滞后，电站院内没有专业维护人员，配备的公益性岗位人员履职不到位，管理不善，导致杂草丛生且植株较高，影响发电；（3）郸城县钱店镇刘寨行政村光伏发电项目，电站院内土地为空地，二次利用率不高。
（六）统筹整合扶贫资金管理方面存在的问题
1、应付未付工程款8577694.95元。2018年实施的农村饮水安全项目，2018年11月已通过竣工验收，该项目合同金额132741298.35元，审定金额133783546.35元，至2018年12月底已支付工程款121281382元，扣除质保金后，尚有8577694.95元工程款没有拨付。
2、应扣未扣项目质保金24836.91元。2018年郸城县农村饮水安全工程（一期）12标段，管材采购标段，按审定金额已结算项目资金827897元，没有按合同约定留存质保金24836.91元。
3、应上缴未上缴财政资金26613976.15元
（1）县扶贫办2018年县财政拨入金融企贷企用风险补偿金39200000元，当年拨出金额13500000元，年底结余风险补偿金25700000元，未及时上缴财政。
8、2018年白马、胡集、虎岗、汲冢、李楼、秋渠6个乡镇实施“六改一增”扶贫项目，县财政从涉农统筹整合专户中向上述乡镇预拨资金7100000元，最后审定结算金额6186023.85元，结余资金913976.15元，未及时上缴财政。
4、“六改一增”项目超预算投资2653786.98元。2018年巴集、城郊、丁村、东风、汲水、南丰、宁平、钱店、石槽、双楼、吴台、宜路、张完13个乡镇实施“六改一增”扶贫项目，项目预算金额16110000元，竣工后审定金额18763786.98元，项目超预算2653786.98元。
5、会计核算不规范。郸城县交通局通村公路项目专账显示：A、资产负债不平衡990000元，列其它应付款科目贷方挂账；B、应扣工程项目质保金4062892元,施工方已开发票，但没有纳入财务统一核算。郸城县扶贫办2018年统筹整合资金项目专账显示：2018年预付账款科目中个别明细科目出现贷方余额2375247元挂账，没有及时清理结算。
6、国有资产没有纳入财务管理，存在流失风险隐患，涉及资金400607元。郸城县水利局实施的2018年农村饮水安全项目已于2018年11月竣工，剩余管材价值400607元，分别存放在胡集乡水厂、丁村乡水厂，没有建实物明细账，也没有纳入相关部门财务管理，存在国有资产流失隐患。
(七）“一卡通”惠农补贴专项审计发现的问题
1、“一卡通”惠民补贴资金管理滞后。2011年省财政厅下发《财政惠民资金管理和支付方式改革的指导意见》后，郸城县人民政府没有结合郸城县实际出台具体操作规程和实施方案，仍延用2007年出台具体实施方案和措施，财政部对一卡通系统也没有升级改造，仍延用以前的单机版一卡通系统，致使一卡通惠民补贴资金管理滞后。
2. 应纳入未纳入“一卡通”管理的惠农补贴项目，涉及金额21144万元。2018年1月至12月，郸城县民政部门管理的社会保障类资金，按规定应纳入“一卡通”发放的惠农补贴资金，实际未通过“一卡通”发放，而是通过农户持有的其他银行卡（折）发放，涉及金额合计21144万元。
3、个别村干部将村集体土地以个人或亲属名义申报耕地地力保护补贴，涉及金额49727.98元。如：张完乡李小集行政村97.7亩村集体土地，2017年地力补贴10411.89元打入原支书高波账户；白马乡李庄行政村将村集体土地98亩，以村支部书记安计川名义确权42亩，以村干部安志荣、李新杰名义确权56亩，分别领取耕地地力保护补贴9984.24元，用于行政村开支。东风乡范庄行政村田修峰为现任村支书田新功的儿子，2015年至2017年将村集体土地32亩的耕地地力保护补贴打入田修峰账户，据该村支书田新功解释打入其儿子账户的补贴只有2017年一年的，后来也交给了行政村，行政村用于植树等支出。
4、个别行政村将集体土地长期出租，应收未收租金96200元，存在国有资产收益流失风险。如：东风乡郑庄行政村37亩集体土地承包给郑小功，承包费为260元/亩/年，承包期限五十年,承包费分五次付清，每十年付一次，但截至2019年5月16日应收未收2019年1月1日以来的第二期承包费96200元，存在国有资产收益流失风险。
5、确权公司工作人员责任心不强，土地确权信息不精准，漏报、误确、错误较多。经对郸城县农户土地确权数据筛查和现场抽查核实，发现有土地确权不到位问题。如：（1）张完乡李小集行政村共906户，其中十多户未确权；（2）据白马镇后寨行政村反映：该行政村村民共有100多亩土地没有确权；（3）据大刁行政村反映：有100多户确权证书姓名不符；（4）王小楼行政村有7户36.78亩土地被确权到仵春芝名下，补贴款3747.14元，截止审计日滞留在其银行卡中没有发给其他农户；（5）白马镇周李行政村李玉献名下确权的76亩土地，该村民并不知道是怎么确权到他名下的，涉及补贴款7795.85元；（6）白马镇后寨张金领名下39.14亩，补贴款3987.58元，还有张培亮名下82.12亩，补贴款8365.36元，为村民的小块土地，为确权方便，把多家的土地确权到一个人名下；（7）白马镇李庄行政村有42.18亩土地被确权到另外一个村。土地确权工作主要依赖村干部和确权公司，缺乏有效监督，土地确权公示工作流于形式，不能达到真正的公示监督目的，存在信息不精准、漏确、错确现象。
四、审计处理情况和建议
对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对拔违规投放扶贫贷款问题，要求相关金融机构加强监管力度，严格按照河南省企业带贫认定标准发放金融扶贫贷款，对不符合带贫条件的企业严禁发放扶贫贷款。针对审计发现的问题，周口市审计局建议：加强建档立卡贫困户动态管理。各相关职能部门单位之间加强工作衔接，增进部门协作，打破信息孤岛和部门壁垒，构建信息共享平台，及时更新共享建档立卡贫困户信息数据，确保扶贫政策措施落实的精准性，提高审核和监督检查效率；继续加大扶贫政策的贯彻落实，做到脱贫不脱政策，攻固脱贫攻坚成果，抓好扶贫各项工程项目的后续管理工作，确保扶贫项目真正发挥好脱贫致富作用；进一步加大扶贫资金整合力度，发挥资源优势，加大对重点领域、重点行业扶贫力度，最大发挥扶贫资金使用效益。切实加强对扶贫资金监管，努力提高扶贫资金绩效；严格执行《河南省财政专项扶贫项目管理办法》，切实加强扶贫项目库建设，把好项目申报和审批、实施和管理、验收和评估关，提高扶贫项目管理规范化、制度化、科学化水平；强化对扶贫资金运行中每个环节的全程监管，包括项目规划申报、扶贫对象确定、资金分配拨付、工程实施验收和监督管理机制，努力提高扶贫项目绩效。
五、审计发现问题的整改情况
此次扶贫和一卡通惠农补贴资金审计共查出问题36个，其中：未严格坚持扶贫标准问题7个；脱贫质量和成效不实问题7个；扶贫领域腐败和作风方面的问题4个；扶贫项目建设领域存在的问题4个；扶贫资金项目效益不佳问题3个；统筹整合扶贫资金管理方面存在的问题6个；“一卡通”惠农补贴专项审计发现的问题5个。问题反映后，郸城县人民政府及相关部门高度重视，聚焦审计发现问题，强化问题导向，坚持问题整改与全面排查相结合，重点整改与全面整改相结合，落实主体责任，细化整改措施，要求立整立改，不能立即整改的限期整改，不能整改的健全制度，防止类似问题的发生。截至审计日，问题全部整改到位的35项，占查出问题总数的97.2%，正在积极整改1个，追缴违规资金713900.24元，促进上缴财政资金26613976.15元，促进村级增收96200元，追责问责人数4人，完善制度3项等。具体整改结果由郸城县人民政府向社会公告。