周口市审计局审计结果公告

2022年第003号

 

周口市教育体育局2021年度预算执行

和其他财政收支审计结果

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，周口市审计局自2022年3月3日至6月7日，对周口市教育体育局(以下简称市教体局)2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、市教体局基本情况

市教体局内设办公室、组织人事科、发展规划科、财务审计科等17个职能科室，下辖周口市招生考试中心、周口市语言文字中心、周口市学生资助服务中心等12个事业单位和周口市体育运动学校、周口市第一高级中学、周口市第二高级中学等14所局属学校（幼儿园）。2021年市财政局批复市教体局局机关预算收入8098.98万元，批复预算支出8098.98万元。当年实际收入2993万元，实际支出2499.53万元。累计结余861.97万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：市教体局及其所属二级单位2021年度基本能够遵守《政府会计制度》及相关法律法规，财政财务收支基本遵守了有关财务制度的规定，基本能够真实地反映财政收支情况。设立了内部审计机构，开展了内部审计监督工作，内部审计制度基本建立健全。但仍存在超预算支出、预算编制不完整、支出手续不完善等问题，违反了国家有关法律法规。

三、审计发现的主要问题

1.超预算支出41720016.6元

    2021年度，市教体局局机关、周口市第一高级中学等10家单位商品和服务支出超预算，共计41720016.6元。

2.预算编制不完整44362853.36元

周口市第二高级中学、周口恒大中学等12家单位在编制2021年度预算时，未将2020年底结余资金纳入2021年度预算，共计44362853.36元。

3.未按规定建立预算绩效管理制度

2021年度，市教体局局机关、周口市学生资助中心、周口市文昌幼儿园、周口市第二高级中学、周口实验高级中学、周口市体育中心在开展预算管理工作中未按规定建立预算绩效管理制度。

4.未按规定建立绩效管理责任约束制度

2021年度，市教体局局机关、周口市学生资助中心、周口市文昌幼儿园、周口市第二高级中学、周口实验高级中学、周口市体育中心在进行预算管理工作中未建立绩效管理责任约束制度。

5.应记未记资产574752.04元

2021年度，市教体局局机关、周口市实验幼儿园等7家单位购买床、沙发、茶几等物品未记固定资产，共计574752.04元。

6.支出科目归集不准确195487.2元

2021年度，市教体局局机关、周口市第十九初级中学、周口市文昌幼儿园、周口市体育学校、周口市市直幼儿园、周口市实验幼儿园存在支出科目归集不准确现象，共计195487.2元。

7.少记收入、支出7239537.43元

2021年度，市教体育局局机关工作人员工资收入、支出未在账面反映。

8.支出手续不完善3553399.52元

2021年度，周口市第十九初级中学、周口市文昌小学、周口市实验幼儿园等9家单位存在支出手续不完善现象，共计3553399.52元。

9.未按规定从事业收入中提取经费，用于设立校内奖学金、减免收费和特殊困难补助

2021年度，周口市第二高级中学、周口实验高级中学、周口恒大中学、周口市文昌幼儿园，未按规定从事业收入中提取经费，用于设立校内奖学金和特殊困难补助。

10.未按规定进行政府采购587124.2元

2021年度，周口市第一高级中学、周口实验高级中学、周口恒大中学、周口市文昌小学存在未按照规定程序进行政府采购现象，共计587124.2元。

11.基建项目未验收先使用

2019年度，周口市发展改革委员会批复的周口实验高级中学项目在当年招生入学时，部分楼栋尚未进行工程质量竣工验收。

12.少安排或未安排教师培训费186061.9元

2021年度，周口市文昌小学、周口恒大中学、周口实验高级中学未按规定足额安排或未安排教师培训费，共计186061.9元。

13.内部控制制度执行不严

2021年度，周口恒大中学、周口实验高级中学、周口市文昌幼儿园、周口市市直幼儿园、周口市实验幼儿园在财务核算时记账、审核、制单为同一人。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，周口市审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对超预算支出问题，要求相关单位严格按照批复数额执行，增强预算约束力；对预算编制不完整问题，要求相关单位在编制年度预算时，依法将结余资金纳入下一年度预算，保证预算内容完整；对未按规定建立预算绩效管理制度的问题，要求相关单位今后应按规定建立预算绩效管理制度；对未按规定建立绩效管理责任约束制度的问题，要求相关单位今后应按规定建立绩效管理责任约束制度；对应记未记资产问题，责令相关单位及时补记资产；对支出科目归集不准确问题，责令相关单位调整有关会计账目；对少记收入、支出问题，责令相关单位调整有关会计账目；对支出手续不完善问题，要求相关单位应严格支出手续，完善会计资料；对未按规定从事业收入中提取经费，用于设立校内奖学金、减免收费和特殊困难补助的问题，要求相关单位按照政策要求提取经费，用于设立校内奖学金和特殊困难补助；对未按规定进行政府采购问题，要求相关单位严格按照政府采购相关规定进行采购；对基建项目未验收先使用的问题，市教体局在审计期间积极整改，已对相关项目进行了竣工验收，本次审计不再处理；对少安排或未安排教师培训费问题，要求相关单位严格按照政策足额安排教师队伍建设培训经费；对内部控制制度执行不严的问题，要求相关单位今后应加强内部控制制度管理，明确财务人员职责，并相互分离、相互制约，规避财务风险，保障财务安全。针对审计发现的问题，周口市审计局提出了市教体局及所属二级单位应严格按照预算法编制预算，规范政府采购行为，加强和规范项目建设管理，严格按照会计法的规定记账、设置和使用会计科目等审计建议。

五、审计发现问题的整改情况

目前，针对审计发现的所有问题，市教体局已全部整改完成。具体整改结果由市教体局适时向社会公告。