周口市审计局审计结果公告
2022年第005号
周口市住房和城乡建设局
2021年度预算执行和其他财政收支审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，周口市审计局自2022年3月3日至5月31日，对周口市住房和城乡建设局（以下简称市住建局）2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、市住建局基本情况
市住建局内设内设办公室、行政审批服务科、政策法规科等17个职能科室，下辖周口市建设工程质量技术服务站、周口市建设工程安全技术服务站、周口市住房和城乡建设监察大队等15个局属事业单位。2021年市财政局批复市住建局机关预算收入1291万元，批复预算支出1291万元。当年实际收入1476.21万元，实际支出1509.09万元。累计结余88.76万元。
二、审计评价意见
审计结果表明：市住建局及其所属二级单位2021年度基本能够遵守《政府会计制度》及相关法律法规，财政财务收支基本遵守了有关财务制度的规定，比较真实地反映财务收支状况。但仍存在超预算支出、预算编制不完整、支出手续不完善、未设立内审机构等问题，违反了国家有关法律法规。
三、审计发现的主要问题
（一）超预算支出124.06万元
2021年度，市财政局批复市住建局机关商品和服务支出197.46万元，实际支出321.52万元，超预算支出124.06万元。
（二）预算编制不完整
1.2021年初，市住建局编制部门年度预算时，未将上年度结余资金纳入预算编制。其中：市住建局机关结余资金3.59万元，周口市装修装饰和建设产业科技发展中心结余资金77.47万元，共计81.06万元。
2.2021年初，市住建局未编制政府采购预算，未制定年初政府采购计划，单位采购在年中预算执行中确定。
（三）应记未记固定资产150767元
经抽查审计发现，周口市房屋安全服务中心、周口市公房服务中心、周口市房地产租赁服务中心三家单位，于2021年列支购买装订机、计算机显示器等物品，共计150767元，未记固定资产账目。
（四）支出科目归集不准确42328元
经抽查审计发现，市住建局机关在“832”平台购买米面油，用于发放职工福利，计39780元，应记入工会经费，实际记入日常公用经费科目。周口市工程建设标准定额站支出物业费、电话费、邮电费和办公用品费等，计2548元，应记商品和服务支出，实际记入工资福利费用科目。
（五）无预算支出3.48万元
2021年度，市财政局批复市住建局机关公务接待费0元，实际支出1.76万元；批复培训费0元，实际支出1.72万元。
（六）未按规定进行政府采购17634元
2021年度，市住建局购买备案证证书一笔支出，计10000元，百城提质办公室支付印刷费一笔支出，计7634元，以上支出均未履行政府采购备案手续，共计17634元。
（七）未建立内审机构
市住建局所属二级机构较多，资金量较大，应设立内部审计机构而未设立，也无相应部门承担内部审计职责。
（八）部门预算向社会公开不完整
市住建局2021年度未公开周口市房地产交易服务中心预算编制情况。
（九）账务管理不规范
市住建局机关2020年项目支出结转60万元，未附相关原始凭证。周口市房地产交易服务中心更换记账软件，会计账簿记录在6月重新从零开始记账，未与5月衔接，导致会计报表显示年底结余数86.79万元和实际结余数-151.55万元不符。
（十）预付款长期挂账未处理
截至2021年底，周口市工程建设标准定额站预付账款科目余额20225元，该笔款项于1996年6月30日记入。
四、审计处理情况和建议
对上述问题，周口市审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对超预算支出问题，要求市住建局严格执行预算，按照批复数额执行，增强预算约束力。对预算编制不完整问题，要求相关单位应依法、如实编制年度预算，确保预算编制的完整性。对应记未记固定资产问题，责令相关单位及时补记资产。对支出科目归集不准确问题，责令相关单位调整有关会计账目，依法规范记账。对无预算支出问题，要求市住建局机关应当加强对预算支出的管理，严格执行预算。对未按规定进行政府采购问题，要求相关单位严格按照政府采购相关规定进行采购。对未建立内审机构问题，要求市住建局建立健全内部审计机构，积极开展内部审计工作。对部门预算向社会公开不完整问题，要求市住建局依法、及时、全面公开本部门的预算情况。对账务管理不规范问题，责令市住建局依法规范记账。对预付款长期挂账未处理问题，要求周口市工程建设标准定额站应依法积极清理长期挂账的往来款项。针对审计发现的问题，周口市审计局提出了严格按照预算法律法规的规定，完整编制预算，严格执行预算，规范政府采购行为，加强财务人员财经法规学习和业务培训等审计建议。
五、审计发现问题的整改情况
目前，市住建局正按照审计处理意见和建议采取积极措施，组织整改，具体整改结果由市住建局适时向社会公告。