为深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作重要讲话和重 要指示批示精神，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作 用，根据《“十四五”国家审计工作发展规划》《河南省国民经济 和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标纲要》，结 合我市审计工作实际，制定周口市“十四五”审计工作发展规划。        

            一、政策落实跟踪审计

          以贯彻落实党中央、国务院决策部署和省委、省政府重大部 署要求，促进政令畅通为目标，及时有效开展重大政策措施落实 情况跟踪审计。

         ——加强政策跟踪审计研究谋划。紧紧围绕全省重大战略、 重大规划、重大举措、重大改革等落实情况开展审计监督，强化 政策跟踪审计成果运用，服务保障高质量发展。建立政策跟踪审 计项目库，提出审计重点事项、审计思路、审计时机。加大政策 跟踪专项审计与其他审计项目的协调配合，拓展政策跟踪审计监 督的广度和深度。改进项目组织实施方式，做实政策落实跟踪审 计项目，一个方面政策落实跟踪审计内容原则上列为一个项目。

          ——构建覆盖省本级、市县基层全链条跟踪审计机制。围绕 党中央、国务院和省委、省政府确定的重大决策部署和政策措施 落实的全链条、各环节开展跟踪审计，全面掌握政策落实中各利 益攸关方的意见建议。审计省级职能部门政策措施落实情况，注 重研究其职责，加强总体分析，提出改进完善政策措施的意见建 议；审计市县政府政策措施落实情况，侧重审计政策措施执行中 的“中梗阻”“最后一公里”等问题，客观反映政策落实的实际 效果。

        ——建立各专业审计与国家重大政策措施有效对接机制。审 计机关各专业审计职能部门应将自身职责与党中央、国务院和地 方各级党委、政府制定的重大政策措施有效对接，每年选择若干 项关系经济社会发展大局的政策措施，集中力量开展专项审计， 发挥专业优势，确保审深审透。

          ——明确各级审计机关的职责定位。省审计厅重在加强政策 分析研究，提出政策落实跟踪审计项目库意见建议，研究审计重 点事项和审计思路，组织实施审计项目，综合汇总政策落实情况 的审计结果，反映重要审计情况。市县审计机关重在抓好审计实 施，掌握被审计地区相关政策措施落实情况，揭示政策落实中的 突出问题，提出需要上级部门完善政策措施的意见建议。

        二、财政审计

       以增强预算执行和财政收支的真实性、合法性和效益性，推 进预算规范管理、建立现代财税体制、提高财政资金绩效为目标， 加强对预算执行、重点专项资金等的审计，建立健全政府财务报 告审计制度。

       ——财政预算执行及决算草案审计。围绕财政预算执行过程 和结果，每年对各级政府预算执行及决算草案进行审计，重点关 注预算收入统筹、预算支出管理和财政支出标准化推进、预算编制的合规性和完整性、预算执行和绩效管理、政府财务报告体系 建设及实施等情况，促进加强财政资源统筹，优化财政支出结构， 增强国家和我省重大战略任务财力保障。加强财政、审计协作配 合、沟通衔接，建立指标商议、结果共用、整改共促机制，协同 推进预算绩效管理各项政策措施落地见效。根据审计署统一部署， 开展税收制度建设和收入征管情况审计。

      ——部门预算执行及决算草案审计。围绕部门预算的完整性、 规范性、真实性，重点关注预算执行、中央八项规定精神落实以 及财经法纪执行等情况，对各级党政工作部门、事业单位、人民 团体等部门预算执行和决算草案 5 年内至少审计 1 次，重点部门 和单位每年安排审计，深入揭示预算执行中各类违规和管理不规 范问题，促进各预算单位规范管理，增强预算约束。

    ——重点专项资金审计。围绕重点领域预算绩效管理，重点 关注乡村振兴、社会保障、就业、教育、环保等民生领域资金和 项目，科技、文化、网络安全和信息化等专项资金分配、管理和 使用情况，全局性、战略性、基础性重大公共基础设施工程，以 及相关的政策目标实现情况，推动中央与地方政府事权和支出责 任划分改革，促进完善转移支付制度和重点专项资金提质增效。

       ——政府债务审计。围绕党中央、国务院和省委、省政府防 范化解地方政府债务风险和加强地方政府债务管理的部署，重点 关注地方政府债务风险防控、隐性债务化解和地方政府债券资金 使用绩效等情况，推动地方政府遏制债务增量、稳妥化解存量、 推进融资平台公司市场化转型，提高政府债券资金使用绩效，促 进健全政府债务管理制度，守住不发生系统性风险的底线。

       ——国外贷援款项目审计。按照审计署要求和统一安排，对 国外贷援款项目财务收支、项目执行和绩效情况，项目执行期内 每年开展 1 次审计，重点关注项目财务收支、项目执行和绩效情 况以及债务管理情况，促进提高项目质量和外资使用效益。

     三、国有企业审计

       以推动深化国资国企改革、加快国有经济布局优化和结构调 整、健全管资本为主的国有资产监管体制为目标，加强对国有及 国有资本占控股或主导地位的国有企业以及国有资本监管部门 的审计。

     ——国有企业资产负债损益审计。围绕国有企业资产负债损 益的真实性、合法性、效益性，重点关注国有企业重大投资项目、 资产处置以及风险防控等情况，加强日常性监督，促进企业提升 财务管理水平和会计信息质量，提高经营管理绩效和国有资产 （资本）保值增值。

       ——国有企业改革发展情况审计。围绕国有企业三年改革任 务落实，重点关注混合所有制改革和自然垄断行业改革、国有企 业法人治理结构和健全市场化经营机制，国有企业科研投入、科 技成果转化和核心技术创新攻关等情况，促进完善中国特色现代 企业制度，推动提升企业技术创新能力。

      ——国有资本投资、运营和监管审计。围绕“管企业”向“管 资本”转变，重点关注国资监管部门履行监管职责、国有资本投 资运营情况，推动监管部门职能转变、优化管资本方式，提升国 有资本经营预算执行绩效，促进优化国有资本布局、规范国有资 本运作、提高国有资本配置和运行效率。

        ——境外投资和境外国有资产审计。围绕境外国有资产投资 运营和项目建设情况，建立完善境外国有资产的审计对象和审计 项目资料库，研究探索境内审计与境外延伸审计一体化。重点关 注境外国有资产的安全完整和国际化经营及风险防范情况，促进 境外国有资产安全、规范、高效运营。

     四、金融审计

      以推动深化地方金融改革、防范化解重大风险、促进金融服 务实体经济为目标，加强对地方金融机构和金融市场运行的审计。

       ——防范化解金融风险情况审计。围绕统筹发展与安全、守 住不发生系统性风险底线，审计重点地区、重点领域、金融机构、 金融市场以及跨机构、跨市场、跨地区的风险状况，促进健全金 融风险防控、预警、处置、问责的制度体系，确保金融机构本质 安全，维护金融市场健康平稳运行。

         ——地方金融机构经营管理情况审计。围绕地方金融机构资 产负债损益的真实性、合法性、效益性，重点关注地方金融机构资产质量、经营管理、公司治理及内部管控等情况，加强日常性 监督，促进完善现代金融企业制度，健全法人治理结构，打造一 流农商行、城商行，集聚资源壮大金融力量。

      ——金融服务实体和地方经济情况审计。围绕金融服务实体 和地方经济的重点领域和薄弱环节，重点关注地方金融机构回归 本源、发展普惠金融、支持小微民营企业、服务当地基层社区等 政策落实情况，促进信贷结构优化、提高直接融资比重、降低实 体经济融资成本、服务创新驱动发展战略、增强金融普惠性，推 动构建金融有效支持实体经济的体制机制。

    五、农业农村审计

         以促进提高农业质量效益和竞争力，保障国家粮食安全，推 动巩固拓展脱贫攻坚成果和全面推进乡村振兴为目标，聚焦惠农 政策落实和涉农资金安全绩效，加强对农业农村相关专项资金、 项目和政策落实情况的审计。

            ——巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴战略有效衔接情况 审计。围绕扶贫项目资金资产管理使用、农村社会保障和救助、 易地扶贫搬迁后续帮扶、脱贫地区特色种养业提升等，重点关注 “四个不摘”、脱贫地区产业可持续发展、农村低收入人口帮扶 政策落实等情况，促进健全防止返贫动态监测和精准帮扶机制， 推动巩固拓展脱贫攻坚成果与乡村振兴有效衔接，提升脱贫地区 整体发展水平。
        ——保障粮食安全及涉农政策落实和资金管理使用情况审 计。围绕藏粮于地、藏粮于技任务落实和我省农业农村现代化建 设总目标，突出耕地保护、种子战略、高标准农田建设、农业水 利设施建设、农业科技等内容，重点关注农业农村政策措施落实、 各类涉农专项资金的管理使用、涉农涉水设施建设、种质资源和 耕地保护等情况，推动粮食产业、畜牧业、农业机械化和农机装 备产业等农业产业整体高质量发展。

       ——乡村建设行动实施情况审计。围绕乡村建设规划提出的 目标任务、重要项目和措施等，重点关注乡村产业发展、农村人 居环境整治和农业废弃物综合利用、乡村基础设施建设，以及改 善乡村公共服务情况，推动健全城乡融合发展体制机制和建设美 丽宜居宜业乡村，促进农民增收。

        ——农业农村改革任务推进情况审计。围绕深化农业农村改 革、加强农业农村发展要素保障等，重点关注农村集体产权制度 改革以及完善农业补贴、农业保险等政策落实情况，促进巩固完 善农村基本经营制度、健全农业农村投入保障制度。

        六、资源环境审计

     以推动绿色低碳发展，改善生态环境质量，提高资源利用效 率，加快建设生态强省为目标，全面深化领导干部自然资源资产 离任审计，加强对生态文明建设领域资金、项目和相关政策落实 情况的审计，探索建立审计监督与环保督察、自然资源督察协调 机制，形成监督合力。

         ——领导干部自然资源资产离任审计。围绕党中央关于加强 领导干部自然资源资产离任审计的决策部署，重点关注自然资源 资产管理、国土空间规划、碳达峰碳中和、污染防治攻坚战等重 大任务落实情况，加快建立健全审计评价标准和指标体系，建立 领导干部自然资源资产离任审计基础信息数据平台,促进领导干 部落实生态文明建设责任制。

         ——资源环境专项资金审计。围绕全省各级财政安排的生态 环保、资源能源节约集约利用等资金，审计资金分配、管理和使 用情况，以及生态保护修复、环境治理、产业绿色发展等项目实 施情况，提高资金使用绩效，推动形成国土空间开发保护新格局， 促进生态安全屏障更加牢固。

          ——生态文明建设政策落实情况审计。围绕省“十四五”规 划纲要中生态文明建设目标任务，重点关注黄河流域生态保护、 碳排放碳达峰行动推进、绿色发展政策体系构建、“绿色生态” 约束性指标完成、生态保护补偿机制建设、生态安全和环境风险 防控等情况，促进经济社会发展全面绿色转型。

        七、投资审计

             以稳投资、补短板、调结构、增效益、促发展为目标，加强 对省重点项目、政府投资项目、公共工程的审计监督。

         ——省重点项目审计。围绕省“十四五”规划重大项目统筹谋划实施，重点关注项目谋划和统筹推进，项目布局、规模、结 构、质量，要素资源保障以及投资体制改革政策落实等，推动省 重点项目落地落实，发挥好投资拉动经济增长的关键性作用，促 进产业结构调整、夯实基础能力、保障和改善民生。

        ——政府投资工程项目审计。围绕政府投资工程项目预算执 行、决算和建设运营情况，重点关注项目建设管理、资金筹集及 管理使用、工程招标采购、工程价款结算、工程安全质量、生态 环境保护、建设用地和征地拆迁等情况，持续开展重大建设项目 跟踪审计，及时揭示问题、强化整改、规范管理，保障资金安全 合规，促进财政投资提质增效。

          ——重大公共工程项目审计。围绕非政府投资的公共基础设 施、学校、医院等涉及公共利益的工程项目建设管理和运营情况， 重点关注有关政策措施执行、政府权益保障、政府债务风险、建 设程序、生态环境保护、工程质量安全、工程进度和社会责任履 行等情况，促进项目建设取得预期社会效果，保障公共利益和公 共安全。

         八、科技教育文化审计

          以推动国家创新高地建设、科教兴豫和文化强省等我省重大 战略实施为目标，加强对科技创新和教育、文化领域专项资金项 目和相关政策落实情况的审计。

         ——科技创新政策落实和资金管理使用情况审计。围绕打造一流创新生态，重点关注重大科技创新项目、企业技术创新引导、 创新人才培育、创新平台载体建设等专项资金使用情况，以及关 键核心技术攻关、高能级创新平台锻造、创新型企业培育、创新 人才队伍引育、创新载体建设以及科技体制改革等情况，推进重 大创新政策有效落实、科研管理活动持续优化，服务建设国家创 新高地。

          ——高质量教育体系建设和改革推进情况审计。围绕基础教 育、职业教育、普通高等教育领域专项资金管理使用情况，重点 关注学前教育普及普惠优质发展、义务教育优质均衡发展和城乡 一体化、职业教育改革、高校“双一流”建设等政策落实情况， 推动教育经费保障机制、教师队伍建设、人才培养等方面深化改 革，落实“立德树人”的根本任务，更好服务经济社会发展。

         ——文化事业发展和文化产业体系建设情况审计。围绕文化 事业发展资金、文物保护和非物质文化遗产资金、新闻出版和广 播电影电视专项资金、政府设立的文化产业发展基金等专项资金 使用情况，重点关注公共文化服务体系建设、文化管理体制改革、 国有文化企业发展情况、黄河历史文化保护传承建设情况，推动 提升公共文化服务水平和健全现代文化产业体系。

         九、民生审计

         以推动民生领域相关改革任务落实落地、保障全生命周期民 生建设和突出抓好“一老一小一青壮”民生工作为目标，加强对 就业、社会保障、住房、卫生健康等重点民生资金项目和相关政 策落实情况的审计。

           ——就业优先政策落实情况审计。围绕减负、稳岗、扩就业 等资金管理使用情况，重点关注职业技能提升行动、创业带动就 业、就业帮扶等就业政策落实情况，推动落实高校毕业生、退役 军人、农民工、灵活就业人员、新业态就业人员等重点群体就业 保障，促进提高就业补助资金使用效益，健全就业公共服务体系。

     ——社会保险基金审计。围绕社会保险制度改革落实情况， 重点关注基本养老、基本医疗、失业、工伤等社会保险基金筹集、 管理和使用，以及积极应对人口老龄化相关资金管理使用情况， 关注社会保险基金筹集使用和运行风险，推动实现基本养老保险 全国统筹和基本医疗、失业、工伤保险省级统筹等改革任务目标， 完善养老服务体系，促进社会保险制度公平和可持续发展。

       ——社会救助、社会福利等兜底保障政策落实和资金使用情 况审计。围绕社会救助兜底性、基础性制度安排落实情况，以及 特困人员供养、残疾人“两项补贴”、自然灾害救助、孤儿基本生 活保障等资金管理使用情况，重点关注资金申请、审核、分配、 使用等环节存在的突出问题，确保织密织牢民生兜底保障安全网、 维护社会公平、防止冲破道德底线，推动实现精准救助、高效救 助、温暖救助、智慧救助。

     ——住房保障体系建设和改革推进情况审计。围绕保障性安 居工程、住房公积金、住宅专项维修资金等住房保障资金管理情 况，重点关注城镇老旧小区改造、保障性租赁住房和共有产权住 房建设、住房制度改革等政策落实情况，促进完善住房市场体系 和住房保障体系，提高住房保障有效供给，有效解决困难群众和 大城市新市民、青年人等重点群体住房困难问题。

      ——卫生健康体系改革完善情况审计。围绕公共卫生体系建 设、医疗服务与保障能力提升、国家基本药物制度等资金投入和 管理使用情况，重点关注重大疫情防控救治体系、基层公共卫生 体系、应对突发公共卫生事件能力和分级诊疗体系等建设，城市 公立医院综合改革等重点民生实事，以及我省中医体系和学科、 区域医疗中心、紧密型县域医共体建设，医药卫生体制改革推进 等情况，促进提升公共卫生服务水平和医疗资源有效配置，推动 健康中原行动深入实施。

       十、经济责任审计

       以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为为目标， 加强对全市各级党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导 人员经济责任审计。

       ——科学确定经济责任审计计划和审计重点。根据干部管理 权限和中共中央办公厅、国务院办公厅规定要求，依法依规确定 经济责任审计对象范围，健全完善经济责任审计对象数据库，明 确经济责任审计对象分类标准，按照“突出重点、任中为主、党政同责、同责同审”的原则，统筹计划安排，科学组织实施，努 力实现经济责任审计全覆盖。围绕领导干部权力运行和责任落实， 根据不同类别、不同级次、不同地区（部门、单位）领导干部的 履职特点，进一步规范经济责任审计内容和重点，重点关注贯彻 落实党和国家重大经济方针政策和决策部署，地区（部门、单位） 重要发展规划制定、执行和效果，重大经济决策，财政财务收支、 预算绩效管理结果和经济运行风险防范，以及在经济活动中落实 党风廉政建设责任和遵守廉洁从政（从业）规定等情况。

     ——规范经济责任审计评价。以查清的事实为依据，以法律 法规和政策制度为准绳，在审计范围内，对被审计领导干部履行 经济责任情况进行评价，贯彻落实“三个区分开来”重要要求， 考虑历史情况，着眼长远发展，准确界定责任，力求审计结论客 观公正、问题处理实事求是，鼓励探索创新，支持担当作为。

       ——推动深化经济责任审计结果运用。加强与经济责任审计 工作联席会议成员单位及有关部门协作配合，发挥监督合力，健 全完善联合反馈审计结果、联合督查审计整改等工作机制，及时 向被审计领导干部及其所在单位反馈审计情况、提出整改要求、 开展整改督查，推动将经济责任审计结果以及整改情况作为考核、 任免、奖惩被审计领导干部的重要参考。    

    十一、督促审计查出问题全面整改落实

         深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示 批示精神，坚持以推动审计查出问题有效整改、巩固和拓展审计 整改效果为目标，坚持揭示问题与推动解决问题相统一，推动建 立健全审计查出问题整改长效机制，做实审计监督“后半篇文章”。

          ——强化审计整改责任落实。各级党委审计委员会要及时研究审计查出重大问题的处理意见，统筹协调并督促落实。审计机 关要推动被审计单位压实整改主体责任，强化主管部门对其管辖 行业领域的监督管理责任。及时组织对审计整改情况进行跟踪督 促检查，以后年度审计中也要重点关注以前年度审计整改情况， 重点核实整改结果的真实性和完整性，防止敷衍整改、虚假整改。 推进审计监督与人大预算决算审查监督、国有资产管理情况监督 有机结合，形成监督合力。

       ——完善审计整改工作制度机制。进一步完善各级政府审计 整改工作联席会议制度，对审计查出的问题，形成问题清单，逐 项分解到有关地区、部门和单位，明确整改责任主体，整改要求 要科学合理、分类施策：对于能够立行立改的，提出明确、具体、 可操作、标准统一的整改要求；涉及体制机制或相关法规政策不 完善的，提出深化改革、完善制度的意见建议，督促有关部门单 位研究改进。加强审计整改信息化建设，采取网上追踪和现场检 查相结合、对账销号等方式，推动标本兼治，提升整改效果。      

       —推动审计整改结果运用。加强与有关部门的沟通联动， 推动把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，将 审计整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要参考。健全 审计整改约谈和责任追究机制，对拒不整改、推诿整改、敷衍整 改、虚假整改的，审计机关可提出处理意见建议，按照干部管理 权限提请纪检监察机关、组织人事部门或主管部门研究处理。         

    十二、加强审计干部队伍建设

           全面落实“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设 立信”要求，加强审计干部思想淬炼、政治历练、实践锻炼、专 业训练，全面提升审计干部能力素质，锻造信念坚定、业务精通、 作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍。

           ——持续加强政治机关建设。健全不忘初心、牢记使命长效 机制，深入开展党史学习教育，推动学习贯彻习近平新时代中国 特色社会主义思想往深里走、往心里走、往实里走，教育引导党员干部增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”。 落实意识形态工作责任制，认真履行全面从严治党主体责任和监 督责任，推动机关党建与审计业务融合发展。严格落实中央八项 规定及其实施细则精神，严格执行审计“四严禁”工作要求和审 计“八不准”工作纪律，准确运用监督执纪“四种形态”，营造 全省审计机关持久风清气正的政治生态。

         ——大力弘扬和践行审计精神。深入贯彻习近平总书记关于 审计精神的重要论述，教育引导审计干部树立对法律的信仰和对 法治的崇尚，保持客观公正的工作立场；践行脚踏实地、扎实苦 干、与时俱进、开拓创新的精神，始终保持对审计事业的忠诚和 对审计职业的操守，当好国家财产的“看门人”、经济安全的“守 护者”；增强斗争意识，提升斗争本领，在揭示民生痛点、政策 堵点、改革难点和促进加强转型发展、防范化解风险上，做到敏 锐、洞察、果敢，交出让党和人民满意的审计答卷。

         ——加强专业能力建设。积极建设学习型机关，构建源头培 养、跟踪培养、全程培养的素质培养体系，持续提升审计干部专 业素养。加强需求分析，创新学习培训方式方法，充分发挥河南 审计讲坛、审计夜校等平台载体作用，增强干部培训的针对性和 实效性。着力开展分层次的审计干部信息化能力培训，促进审计 干部强化大数据的理念、思维和能力。坚持把审计实践作为锻炼 提升干部队伍专业能力的“第一跑道”，在实践中提高审计干部能查、能说、能写的能力。改进实务“导师制”，通过以审代训 等途径强化培训效果。推进干部轮岗交流，完善干部在审计系统 内外交流机制，促进提高综合素质。

          ——健全完善选人用人机制。严格按照新时期好干部标准选 人用人，按规定条件、程序开展公务员考录、调任、聘任、公开 遴选、公开选调等工作，严把审计干部队伍入口关。建立日常考 核、分类考核、近距离考核的知事识人体系，把政治标准放在首 位，在以事择人、人岗相适上下功夫，以结果论英雄，用实绩来 说话。落实和完善精准考核、奖惩分明的激励约束机制，保护干 部干事创业的积极性。加强审计机关内部审计和领导干部经济责 任审计，自觉接受纪检监察监督、人大监督、民主监督、社会监 督、舆论监督等各方面监督。

           ——加强审计理论研究。聚焦国民经济和社会发展要求，选 择审计领域急需解决的重点现实问题，深入开展审计科研工作， 推动审计理论、审计实践和审计制度创新。协调推进审计实务部 门与科研院所交流合作机制，健全审计理论与审计实务人员双向 交流机制，强化审计理论骨干队伍特别是青年审计理论人才培养， 提升审计科研能力和水平。